16. poprawka: ustanowienie federalnego podatku dochodowego
Nora Carol Photography / Getty Images
16. Poprawka doKonstytucja Stanów Zjednoczonychdaje Kongres władzy pobierać federalny podatek dochodowy od wszystkich osób fizycznych i firm bez dzielenia lub rozdzielania go między stany lub opierania poboru na amerykańskim spisie ludności.
Szybkie fakty: 16. poprawka
- Buenker, John D. 1981. '.' Ratyfikacja szesnastej poprawki Dziennik Cato.
- W tym dniu: Ustawa Kongresu uchwala pierwszy podatek dochodowy Znalezieniedulcynea.com.
- Młody Adamie. . Pochodzenie podatku dochodowego Instytut Ludwiga von Misesa, 7 września 2004 r.
Ratyfikowana w 1913 r. 16. poprawka i wynikający z niej ogólnokrajowy podatek dochodowy pomogły rząd federalny sprostać rosnącemu zapotrzebowaniu na usługi publiczne i programy stabilności społecznej Ery Postępowej na początku XX wieku. Dziś podatek dochodowy pozostaje największym pojedynczym źródłem dochodów rządu federalnego.
W późniejszych sprawach Sąd Najwyższy wyjaśnił, że dochód oznacza zysk pochodzący z kapitału, z pracy lub z obu tych środków łącznie, w tym zysk uzyskany ze sprzedaży lub konwersji aktywów kapitałowych.
Szesnasta poprawka była pierwszą zmianą konstytucji od czasu uchwalenia piętnastej poprawki, która gwarantowała afroamerykańskim mężczyznom prawo do głosowania w 1870 roku, 43 lata wcześniej.
Ustawa o dochodach obniżyła średnie stawki celne z 40% do 26%, a także ustanowiła 1% podatek od dochodów osobistych powyżej 3000 USD rocznie. Podatek dochodowy objął wówczas około 3% ludności. Oddzielny przepis ustanowił podatek od osób prawnych w wysokości 1% od wszystkich korporacji, zastępując poprzedni podatek, który dotyczył tylko korporacji o zyskach netto przekraczających 5000 USD rocznie. Chociaż kontrolowany przez Republikanów Kongres podniósł później stawki celne, ustawa o dochodach z 1913 r. stanowiła przełomową zmianę w federalnej polityce podatkowej, ponieważ rząd był w coraz większym stopniu zależny od dochodów z podatków dochodowych niż z ceł.
16. Poprawka, w połączeniu z ustawą o podatkach z 1913 roku, na zawsze zmieniła charakter rządu Stanów Zjednoczonych, od skromnego rządu centralnego zależnego od podatków konsumpcyjnych i ceł na import do znacznie potężniejszego, nowoczesnego rządu, który z powodzeniem walczył w dwóch wojnach światowych. zimna wojna, wojna wietnamska i wojna z terroryzmem z ogromnymi dochodami pochodzącymi z federalnego podatku dochodowego.
16. Poprawka objaśniona klauzula po klauzuli
Pełny tekst 16. Poprawki brzmi:
16. Poprawka. Archiwa Narodowe USA
Kongres ma prawo nakładać i pobierać podatki od dochodów, z dowolnego źródła, bez podziału między poszczególne stany i bez względu na jakikolwiek spis ludności lub spis.
Kongres ma prawo nakładać i pobierać podatki od dochodów…
Kongres ma prawo oceniać i pobierać część pieniędzy zarobionych przez ludzi w Stanach Zjednoczonych.
… z jakiegokolwiek źródła wywodzącego się…
Bez względu na to, gdzie i jak zarabia się pieniądze, można je opodatkować, o ile jest to prawnie zdefiniowane jako dochód przez Federalny Kodeks Podatkowy .
…bez podziału na kilka państw …
Rząd federalny nie jest zobowiązany do dzielenia się żadnymi dochodami z podatku dochodowego ze stanami.
…i bez względu na jakikolwiek spis lub spis,
Kongres nie może wykorzystywać danych z dziesięcioletniego spisu powszechnego USA jako podstawy do ustalenia wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych.
Definicja podatku dochodowego
Podatek dochodowy to podatek nakładany przez rządy na osoby fizyczne lub przedsiębiorstwa w ich jurysdykcjach, którego wysokość różni się w zależności od ich dochodów lub zysków korporacyjnych. Podobnie jak w Stanach Zjednoczonych, większość rządów zwalnia organizacje charytatywne, religijne i inne organizacje non-profit z płacenia podatków dochodowych.
W Stanach Zjednoczonych rządy stanowe mają również prawo nakładać podobny podatek dochodowy na swoich mieszkańców i firmy. Od 2018 r. Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming to jedyne stany, któreZgodnie z prawem wszystkie osoby fizyczne i firmy są zobowiązane do złożenia: federalne zeznanie podatkowez Internal Revenue Service (IRS) każdego roku w celu ustalenia, czy są winni jakiekolwiek podatki dochodowe lub kwalifikują się dozwrot podatku.
Federalny podatek dochodowy w USA jest generalnie obliczony mnożąc dochód podlegający opodatkowaniu (całkowity dochód pomniejszony o wydatki i inne odliczenia) przez zmienną stawkę podatkową. Stawka podatku zazwyczaj wzrasta wraz ze wzrostem kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu. Całkowite stawki podatkowe różnią się również w zależności od cech podatnika (np. żonaty lub samotny). Niektóre dochody, takie jak dochody z zysków kapitałowych i odsetek, mogą być opodatkowane według innych stawek niż zwykłe dochody.
W przypadku osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych dochód z prawie wszystkich źródeł podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje wynagrodzenie, odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe, czynsze, tantiemy, wygrane w grach hazardowych i loteriach, zasiłek dla bezrobotnych i zyski biznesowe.
Dlaczego uchwalono 16. poprawkę?
16. Poprawka nie stworzyła podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych. W celu sfinansowaniaWojna domowa, Revenue Act z 1862 r. nałożył 3% podatek na dochody obywateli zarabiających powyżej 600 USD rocznie i 5% na tych, którzy zarabiają powyżej 10 000 USD. Po tym, jak prawo wygasło w 1872 r., rząd federalny zależał od taryfy oraz podatki akcyzowe na większość jego dochodów.
Podczas gdy koniec wojny domowej przyniósł wielki dobrobyt bardziej uprzemysłowionym północno-wschodnim Stanom Zjednoczonym, rolnicy z Południa i Zachodu cierpieli z powodu niskich cen za swoje uprawy, płacąc jednocześnie więcej za towary wytwarzane na Wschodzie. Od 1865 do lat 80. XIX w. rolnicy tworzyli organizacje polityczne, takie jak Folwark oraz Ludowa Partia Populistyczna, która opowiadała się za kilkoma reformami społecznymi i finansowymi, w tym za przyjęciem stopniowej ustawy o podatku dochodowym.
Podczas gdy Kongres na krótko przywrócił ograniczony podatek dochodowy w 1894 r., Sąd Najwyższy w sprawie Pollock przeciwko Farmers’ Loan & Trust Co. , uznał to za niezgodne z konstytucją w 1895 r. Ustawa z 1894 r. nałożyła podatek od dochodów osobistych z inwestycji w nieruchomości i majątku osobistego, takiego jak akcje i obligacje. W swoim orzeczeniu Trybunał orzekł, że podatek jest formą opodatkowania bezpośredniego i nie jest rozdzielany między stany na podstawie liczby ludności, jak wymaga tego art. I ust. 9 ust. 4 Konstytucji. 16. Poprawka uchyliła skutek decyzji Sądu Pollack.
W 1908 r partia Demokratyczna zawierał propozycję stopniowego podatku dochodowego w swojej kampanii wyborczej w 1908 roku. Postrzegając go jako podatek głównie od zamożnych, większość Amerykanów opowiedziała się za wprowadzeniem podatku dochodowego. W 1909 r. prezydent William Howard Taft odpowiedział, prosząc Kongres o wprowadzenie 2% podatku od zysków wielkich korporacji. Rozwijając ideę Tafta, Kongres zaczął pracować nad 16. poprawką.
Proces ratyfikacji
Po uchwaleniu przez Kongres 2 lipca 1909 r., 16. poprawka została ratyfikowana przez wymaganą liczbę stanów 3 lutego 1913 r. i została poświadczona jako część konstytucji 25 lutego 1913 r.
Podczas gdy rezolucja proponująca 16. poprawkę została wprowadzona w Kongresie przez liberalnych postępowców, konserwatywni prawodawcy niespodziewanie zagłosowali za nią. W rzeczywistości jednak zrobili to z przekonaniem, że nowelizacja nigdy nie zostanie ratyfikowana, zabijając tym samym ideę podatku dochodowego na dobre. Jak pokazuje historia, pomylili się.
Przeciwnicy podatku dochodowego nie docenili niezadowolenia społeczeństwa z ceł, które były wówczas głównym źródłem dochodów rządu. Wraz z obecnie zorganizowanymi rolnikami na Południu i Zachodzie, Demokraci, Postępowcy i Populiści w innych regionach kraju argumentowali, że cła niesprawiedliwie nakładają podatki na biednych, podnoszą ceny i nie zapewniają wystarczających dochodów.
Poparcie dla podatku dochodowego w celu zastąpienia ceł było najsilniejsze na mniej prosperującym, rolniczym Południu i Zachodzie. Jednak wraz ze wzrostem kosztów utrzymania w latach 1897-1913, wzrosło poparcie dla podatku dochodowego w uprzemysłowionych obszarach miejskich na północnym wschodzie. W tym samym czasie za ówczesnym prezydentem stanęła coraz większa liczba wpływowych republikanów Theodore Roosevelt we wspieraniu podatku dochodowego. Ponadto Republikanie i niektórzy Demokraci wierzyli, że podatek dochodowy jest potrzebny w celu uzyskania wystarczających dochodów, aby odpowiedzieć na szybki wzrost potęgi wojskowej i wyrafinowania Japonii, Niemiec i innych mocarstw europejskich.
Jak stan po stan ratyfikował 16. poprawkę, w wyborach prezydenckich w 1912 r. wzięli udział trzej kandydaci, którzy poparli federalny podatek dochodowy. 3 lutego 1913 r. Delaware stało się 36. i ostatnim stanem niezbędnym do ratyfikacji poprawki. 25 lutego 1913 r. sekretarz stanu Philander Knox ogłosił, że 16. poprawka oficjalnie stała się częścią konstytucji. Nowelizacja została następnie ratyfikowana przez sześć kolejnych państw, zwiększając całkowitą liczbę państw ratyfikujących do 42 z 48 istniejących w tym czasie. Organy ustawodawcze Connecticut, Rhode Island, Utah i Wirginii głosowały za odrzuceniem poprawki, podczas gdy legislatury Florydy i Pensylwanii nigdy jej nie rozważały.
3 października 1913 r. prezydent Woodrow Wilson sprawił, że federalny podatek dochodowy stał się dużą częścią amerykańskiego życia, podpisując ustawę o podatkach z 1913 r.